RESUMO
O estudo analisa o impacto do aumento da frequência do relato intercalar no valor das perdas por imparidade do período de ativos financeiros, nos bancos cotados. O método utilizado é o difference-in-differences aplicado a uma amostra emparelhada de 36 bancos da EU-15, de 2009 a 2018. Os resultados sugerem que existe uma associação significativa e negativa entre o aumento da frequência do relato e o valor das perdas por imparidade do período de ativos financeiros. O estudo é útil para os reguladores e supervisores, uma vez que apresenta conclusões as quais podem ser relevantes para a definição dos períodos de relato intercalar e esclarecealgumas das consequências provocadas pelo aumento da frequência deste tipo de relatórios.
PALAVRAS-CHAVE:
Relatório; Frequência; Imparidade; Ativos Financeiros